COVER2012

對!就是搖瑤的那句經典廣告台詞:不讓你! ...但RJ耳背老是聽成"我讓你"(誤)

在澳洲打工度假,有沒被稅、被怎麼稅,真的會"差很大"(不是殺很大)

在這次的課程裡,RJ不講澳洲eTax技術面的申報流程(因為上次簽證教學那篇搞死我了)

這次老師想要"在地生活543輕鬆講",帶各位認識澳洲所得稅的原理與幾個簡單的計算

本篇適合「完全沒有澳洲稅制概念」的朋友閱讀,當然也歡迎高手們指正抓漏嘍~

 

7月20日以eTax上傳,8月2日我的澳洲退稅入帳了!RJ一開始一定要先用廢話段落來"打卡"一下

整整14天焦急與不安的等待,終於苦天不負皇心人了!(ㄟ...好像寫反,小朋友不要亂學)

立刻跑步帶殺聲又衝去SuperDry提了二大袋回家,實在有夠討債(這是台語,浪費的意思)

沒錯,在澳洲每到了最冷的七八月,就是跟政府討債要錢的時候

話說「好的討債老師帶你澳洲上天堂,不好的討債老師讓你澳洲睡庫房」

如果不想靠老師,就各憑本事自己上門討,澳洲稅務局也隨時候教

(RJ忍不住又廢話連篇了)

 

【稅務名詞解釋】

在進入正式澳洲稅務課程之前,得先讓各位瞭解稅務上常聽到的名詞,以免這篇變成鴨子與打雷的故事

RJ老師所精心摘選的稅務相關名詞,都是以打工度假者常用的為主

其他太專業、移民用、婚姻用或與一般打工度假客不太相干用不到的,RJ就不幫各位整理了

 

★Australian Taxation Office (簡稱ATO) 澳洲稅務局

話說要戰勝稅務一定要先知道對手是誰,第一題一定要隆重介紹一下它:ATO

這便是掌管澳洲稅賦的主管機關,類同於台灣的稅捐稽徵處或是國稅局

在全澳各大城皆設有辦公室,裡面都有簡易櫃臺開辦各種稅賦業務和問題解答

官網為:http://www.ato.gov.au/

 

★Tax File Number (簡稱TFN) 稅號

顧名思義,就是"稅務檔案的號碼" (不是X檔案的號碼。嗯...好冷)

在澳洲只要持有可以合法工作的簽證(工作簽、學生簽、打工度假簽、伴侶簽...等等)

便可以透過官網向ATO申請一組專屬的TFN,一共九位數字,沒有任何英文字母

但請注意,TFN只能在入境澳洲之後申請,因為系統一連線移民局查不到你的入境資料就會拒絕

申請成功之後,ATO會以紙本將寫有稅號的信寄到你指定的地址,而且只會紙本郵寄

所以請慎選郵寄地址,並且妥善保管那封信,盡量避免將TFN任意洩漏給他人

 

★Resident for Tax Purposes 稅務居民 (這一題很重要!期末必考!)

所謂Resident居民,就移民法規與國籍認定的角度來說,簡單講就是Citizen(公民)或PR(永久居民)

持有打工度假簽證(WHV)雖然可以合法在澳洲居留一年,但就國籍論仍屬於"非居民",也就是外國人

這部分屬於澳洲移民局(Department of Immigration and Citizenship)的管轄範圍

而對ATO來說,他們認定的是所謂的"符合稅務目的的居民",而他們有自己一套檢核的標準

那怕移民局認定你是"外星人",只要符合ATO所列那些標準,都可以被ATO列為"稅務居民"

常見的標準例如:是否在澳洲停留超過六個月、是否在同一地區超過六個月、是否申請移民...等等

有興趣的朋友可上移民局網站作自我檢測(或預測),不記名,你是否符合稅務居民條件網頁會立刻顯示

http://calculators.ato.gov.au/scripts/axos/axos.asp?CONTEXT=&KBS=resident.xr4&go=ok

而老師為什麼這麼強調這一題必考,因為能不能當稅務居民,關係到你會不會被ATO很大

預知詳情,請繼續往下看就對了

 

★Pay As You Go (PAYG) 隨賺隨繳稅制

意即雇主撥給每一筆薪資時,便將應繳的稅款自薪資當中扣除,並依照你的稅號繳納給ATO

員工每次實際拿到的都是"扣稅後"的薪水

而員工可以在會計年度結束後,依據該年的總收入向ATO申報該年的所得

最後依據你的申報,如有多繳的稅款ATO會退還,如有不足則需補繳,這便是PAYG稅制的精神

與台灣個人綜合所得稅"先賺後繳"的方式剛好相反

 

★Payslip/Pay Advise/Payroll Advise 薪資條/薪資單

當雇主將薪水撥發給員工時,會同時以email或紙本提供一份薪資單供員工確認及存查

上面載明了薪水的總額、預扣的稅金、提撥的退休金、實付的金額...等等

絕大部分打工度假從事的工作都是每週撥薪,所以每領一次錢就會有一張Payslip

基本上一般報稅時不太會用到,但仍請將它們妥善保管 (以RJ在DVD工廠的範例如下圖)

Payslip.jpg  

 

★PAYG Payment Summary 年度薪資表

簡單來講就是台灣的"扣繳憑單",上面會記載該雇主整個年度付了你多少薪水,以及幫你繳的多少稅

根據規定雇主需在每年7月15日前將年度薪資表提供給雇員

以便雇員根據年度薪資表上的金額,向ATO申報該年所得

(關於年度薪資表的範例及閱讀,容後於第二部份再一起說明)

 

★Income 所得

這個應該不需要多解釋了,但RJ在這裡想提醒的是很多打工度假朋友常會忽略的"銀行利息"

雖然利息通常不會是什麼大數目,但是申報時可是絕對不能少的項目(除非你沒在澳洲開戶)

此外,如果有其他所得,例如投資股票或基金賺的錢,也都需要列上

而不繳稅黑工的收入,ATO不會有任何紀錄,自然也不需申報了(想向ATO據實以告的人,RJ不反對)

 

★Income Tax Rate 所得稅率

澳洲的所得稅率也是採收入累進稅制(收入越多、稅繳越多),但居民和非居民一差十萬八千里

先來看看11/12年版稅務居民的稅率:

年收入免稅額為$6,000澳幣,$6,001~$37,000每一塊錢抽15%,3萬7以上先繳$4650再加30%

income1.jpg  

而非稅務居民(外國人)的稅率就恐怖啦!

年收入3萬7以內"全館均一價29%",賺超過3萬7的人算法更誇張...(RJ已不敢再看下去)

這就是為什麼RJ老師一直強調上一題的重要性,因為是不是居民稅率真的差很大

(另外補充,根據ATO規定,未申請稅號之申報者,所有收入一律繳交45%稅金 @@")

income2.jpg   

 

★Tax Free Threshold 免稅額

在上一題所得稅率表中看到的"6000"免稅額,其實在"成為稅務居民滿一年"的前提下才可享有

根據ATO官網的舉例,免稅額在ATO的系統中最細會以週計算,當然也會以雙週、以月計算

至是於以週記價還是以雙週或以月計算,一切還是以ATO的系統認定為準喔

免稅額說明  

舉例:RJ在2011年12月1日在澳洲成為稅務居民,直到2012年6月30日,

我在澳洲2011/12會計年度裡,一共成為稅務居民7個月,所以年度的免稅額就是6000/12x7=3500

意思就是說我在2011/12年度裡賺的3500是不用繳稅的,從3501開始到37000之間要繳15%的稅金

37001~80000之間的所得要繳30%的稅金...以此類推

簡單來講,只有在澳洲待超過一年的人(例如打工度假二簽),才有機會用到足6000元

對大部分一簽的打工度假者來說,待不到一年要用6000來算免稅額來計算其實是會高估的

因此,免稅額會因人而異,因為每個入境和滿足稅務居民的時間長短都不一樣喔

 

★Low Income Tax Offset 低收入減免 (這一題也很重要!)

看到居民還要繳15%的稅率很驚嗎?別擔心,澳洲的稅制還算照顧窮人

在年總所得低於3萬的人,可以享有$1500稅收減免

而超過3萬則會從$1500開始減少,收入越高,離窮人越遠,這項減免的金額也會遞減

直到收入超過$67,500時,這項遞減至零元,不再享有低收減免

稅務局網站也有提供低收減免的頁面供試算

http://calculators.ato.gov.au/scripts/axos/axos.asp?CONTEXT=&KBS=lowinc.XR4&go=ok

不過RJ已經很無聊地到這個頁面,以1千為間隔,從0填到4萬後所得的結果整理如下表

low.tif    

 

★Medicare Levy 健康保險課徵

澳洲其實也有強制性的健康保險稅需要繳納,不過一樣是採累進稅制,賺越多繳越多

對打工度假客的好消息是,大多數我們的基本條件(沒有領退休津貼、沒有扶養子女、沒有結婚...等等)

在ATO的認定下的健保免繳門檻(Medicare Levy Threshold)為$18,839

意即年所得不超過18,839的人可以免繳健保費(這又是窮人的另一項福利)

有興趣的人可以上ATO的計算頁面去瞧瞧,網址為:

http://calculators.ato.gov.au/scripts/axos/axos.asp?CONTEXT=&KBS=Medicare11.xr4&go=ok

RJ一樣很無聊地到這個頁面以1千為間隔,從0填到4萬後整理如下表

Me.tif      

 

★eTax & Tax Pack 電子申報系統與紙本申報表

澳洲所得稅申報方式主要分二種,電子與紙本

etax2012

每年度的eTax電子申報程式ATO官網在每年7月1號開放下載,在線上申報提交(lodge)即可

2012年度版本下載網址:請點我下載

或可至ATO網頁下載:

http://www.ato.gov.au/individuals/content.aspx?menuid=0&doc=/content/32234.htm&page=5#P105_5151

  

至於紙本報稅包,七月份起可至各大News Agency(書報攤)免費索取

內含包含一本填寫指南,二份申報表格及一個信封,填寫完成後直接寄出即可

但打工度假的朋友不熟習澳洲申報表格的填法,常填錯而導致進度延後

想採紙本申報的朋友,建議還是直接前往各大城市的ATO辦公室,那裡會有服務人員協助你填表

IMG_6457.JPG    

 

★會計年度、申報期限與退稅時間

澳洲的會計年度是每年的7月1日開始,至隔年的6月30日,所他們才總是說10/11或11/12年度

而在每年6月30日會計年度結束之後,各公司行號就要開始結算一整個年度的所得報告

準備上繳給ATO,並同時開始計算及寄發員工的年度所得/薪資表

員工個人從7月1日開始便可以透過紙本遞件eTax向ATO申報所得,申報截止日期為10月31日

哇!正常申報期限竟然有四個月耶!比台灣綜所稅申報的一個月期限(5月份)寬鬆得多了

(澳洲所得稅已經PAYG先入國庫,所以ATO也不急著要納稅人來申報討錢吧...純粹猜想)

至於申報之後到退稅入帳的時間,紙本和eTax差異不大,一般約10個工作天

 

--------------------第一節課結束,先讓老師喘口氣喝點水-----------------------

 

【所得稅基本試算與原理】

對稅務名詞有了基本認識之後,最難的部分要來了!

這一節課RJ分三大部份來講解:

@瞭解澳洲老闆怎麼幫你繳稅  

@如何閱讀PAYG Paymeny Summary 年度薪資單

@所得稅計算與簡易對照表

 

一、瞭解澳洲老闆怎麼幫你繳稅

RJ在上一節課有提到有提到,澳洲ATO採用的是PAYG隨賺隨繳稅制

在這個稅制底下,每當雇主要撥發薪水給員工時,會以該員工當週(月)的收入回推為年收入後

再依照年收入的稅率級距為員工繳稅...聽起來很科幻吧,沒錯!它就是這麼饒舌

 

以RJ為例,我剛進DVD工廠第一天上班剛好是週五,而DVD工廠的撥薪週期是Weekly

所以我在那一整個禮拜(週一到週日)只上了一天班

稅前的薪水假設150,在隔個週四我收到薪水時也是整整150塊,亦即公司沒有幫我繳任何稅金(0%)

在第二週我上了2天,稅前薪水為$300,但實際我只拿到288塊,公司幫我繳了12塊的稅(4%)

在第三週我上了5天,稅前薪水為$750,但實際我只拿到645塊,公司幫我繳了105塊的稅(14%)

在第四週我上了3天,稅前薪水為$450,但實際我只拿到405塊,公司幫我繳了45塊的稅(10%)

在第五週我上了4天,稅前薪水為$600,但實際我只拿到528塊,公司幫我繳了72塊的稅(12%)

從工作一天到工作五天,依據當週所領的薪水多寡有不同的預繳稅率

因為是PAYG制,所以只能用一週的薪水回推成52週,來預估你今年的收入

以工作五天為例,稅前週薪為$750,換算成52週的年薪是$39,000

根據ATO公布的Tax Table,3萬9的年收應該是預繳15%的稅

而只有工作一天時,稅前週薪是$150,換算成52週的年收才$7800,所以適用0%稅率

其目的在降低預繳稅金的乖離,盡量讓你預繳的稅等於實際要繳的稅,減少結算時多退少補的差額

 

但稅制總是理想化的結果,有一種狀況會有"偏離"的例外,舉例來說:

小黑,WHV,稅務居民,週薪只有$300,持續工作了40週,稅前年收入$12,000,實際收入$11,520

        ※40週以來老闆每週都依規定幫他繳12塊的稅(4%),40週一共繳了$480

麥可,WHV,稅務居民,週薪高達$750,但只工作了16週,稅前年收入$12,000,實際收入$10,320

        ※16週以來老闆每週都依規定幫他繳105塊的稅(14%),16週一共繳了$1680

當二人在七月初以完全相同的基本條件,以及$12,000的稅前年收入向ATO申報時

在二人都零稅全退的前提下,小黑頂多退回480塊,而麥可卻能夠退回1680塊

因為麥可一整年只工作了16週,其他時間都在睡覺,每週都因為週薪較高而被老闆都多繳了

二人一樣的年收入,卻預繳了截然不同的稅金

這也是PAYG稅制採用"每人都能工作52週"的假設來擬定稅率時,無法顧及的盲點之一

 

我知道這很複雜,也其實是門「高深的學問」,RJ到現在都快要從澳洲WH畢業了,還是無法完全弄懂

不過沒關係,你不需要非常懂,因為基本上那是老闆和會計要煩惱的事

而且你會發現,一樣是有繳稅的工作,一樣一週稅前賺300,二個老闆繳的稅率居然會不完全一樣

因為了付款方便,RJ做Bar的那家公司習慣去小數尾數,用整數匯款,所以Tax Table也只是僅供參考

無論如何,PAYG的好處就是不管老闆怎麼繳,繳多1%或繳少1%都沒有多大關係

反正到時候一申報計算完,該退稅或是該補稅都一清二楚,差只差在錢是「先拿」或「後拿」而已

 

 

二、如何閱讀PAYG Paymeny Summary 年度薪資單

老師再複習一次,依據ATO規定,雇主最晚需在7月15日前將年度薪資單提供給員工

而我們收到年度薪資單之後怎麼看呢? RJ老師有圖有真相,圖解如下:

SUMMARY1.jpg  

其實這年度的新資單和台灣的扣繳憑單很像,有一定的格式,RJ收到二張不同公司的都長一個樣

整份薪資單最重要的二個項目

1. Gross Payments 年度稅前總所得(請注意!是稅前喔)

2. Total Tax Withheld 年度已繳稅額

申報所得時必須依據照二個數字下去填,如果填錯了可能會導致申報審核延後,請務必小心

另外,單子上還會有你的TFN、雇主的ABN和雇主名稱等等,也要一併檢查清楚

 

三、所得稅計算與簡易對照表

這是本課最後也最重要的部份,同學們可得仔細聽好啦!

要算出過去一整年繳出去的稅可以拿回多少,你必須先確認幾個數字

1.稅前總所得:如果你有三份工作,把三份工作的稅前所得相加,然後加上銀行利息

                     (銀行利息大多可在你的網銀內查詢得到,如果找不到請洽行員或客服)

2.已繳總稅額:一樣將所有工作角的稅相加,再加上銀行發利息時繳的稅

3.稅率:算出總所得之後你便可以依照稅率表知道你的數率是幾%(大多是收入不超過3萬7的15%)

4.低收減免額:上ATO官網回答問題便可試算出你有多少低收減免可以用(打工度假大多是$1500)

5.健保徵收額:一樣上ATO檢測試算,總收入不超過$18,839者免繳(以打工度假的條件為前提)

 

計算的公式:[(稅前總所得-6000)x稅率]-低收減免額+健保徵收額=實際應繳稅額

 

RJ舉幾個例子算給大家看

大貓:年收入$5,500(包含所有工作所得及銀行利息所得),低收1500,健保0
{(5500-6000)x0%]-1500+0= -1500(實際應繳稅額為負值,免稅)

假設大貓10/11年度一共被老闆預繳了890塊的稅金,則大貓該年度可退的稅金為890(全退)

麥可:年收入$10,000(包含所有工作所得及銀行利息所得),低收1500,健保0
{(10000-6000)x15%]-1500+0= -900(實際應繳稅額為負值,免稅)

假設麥可10/11年度一共被老闆預繳了1050塊的稅金,則麥可該年度可退的稅金為1050(全退)

三姑:年收入$16,000(包含所有工作所得及銀行利息所得),低收1500,健保0
{(16000-6000)x15%]-1500+0= 0(實際應繳稅額為零,免稅)

假設三姑10/11年度一共被老闆預繳了1678塊的稅金,則三姑該年度可退的稅金為1678(全退)

天送:年收入$20,000(包含所有工作所得及銀行利息所得),低收1500,健保116.1
{(20000-6000)x15%]-1500+116.1= 716.1(實際應繳稅額)

假設天送10/11年度一共被老闆預繳了2105塊的稅金,則天送該年度可退的稅金為1388.9

小咪:年收入$30,000(包含所有工作所得及銀行利息所得),低收1500,健保450
{(30000-6000)x15%]-1500+450= 2550(實際應繳稅額)

假設小咪10/11年度一共被老闆預繳了2980塊的稅金,則小咪該年度可退的稅金為430

蠻牛:年收入$36,000(包含所有工作所得及銀行利息所得),低收1260,健保540
{(36000-6000)x15%]-1260+540= 3780(實際應繳稅額為負,免稅)

假設蠻牛10/11年度一共被老闆預繳了3050塊的稅金,則蠻牛該年度可退的稅金為-730

(沒得退稅,還要再補稅730塊)

※請注意,蠻牛的收入已經超過3萬,低收減免已經不再是1500而是1260了喔

雪紅:年收入$55,000(包含所有工作所得及銀行利息所得)

以打工度假來講這個年收入已經太高,建議找會計師精算以有效節稅
 
 
RJ知道這公式對很多人來說還是太複雜不會算,沒關係,看我的教學文一定讓你帶好東西回家
 
我把0到4萬的總收入,以1千為間隔用excel都計算好了
 

只要依照你的「年總所得」去查,直接看最後一欄數字就知道你該繳多少稅了

如果你最後一欄是負的或是0,恭喜你,一年辛苦繳的稅可以全部退回

如果不是零或是數字很驚人的(例如蠻牛應繳$3780),建議你在申報時找更多可以減免的項目列舉

至於有什麼項目可以列舉,名目非常地多,什麼買工作裝備啦、交通所需啦、配偶合併申報啦...

這部份太過專業與複雜,建議找稅務代理人(會計師)討論申報對策,才能全身而"退"喔!

所得稅率表.tif

看完這表,簡單來講,收入不超過一萬六就不用繳稅

只要申報方式無誤,已經繳的稅金都可以全數退回

至於賺超過一萬六的,就多少回饋一點給澳洲吧!

(請注意!這張表的免稅額RJ一律先以6000為假設,但實際的免稅額還是因人而異喔)

 

最後,RJ還是要正經八百地提醒讀者們三點:

(1)

以上都是以RJ目前從ATO已公告的資料中,2011年和2012年版本的內容

稅率、低收減免、健保門檻...等等數字,每年可能都會有微幅更動

2013年之後,請以ATO公告為準喔。如本文有RJ手殘key錯,也是以ATO為準喔!

(2)

以上試算都是以"大多數打工度假客"會符合的「單純收入狀況」來計算

如果你有在澳洲買房地產、投資股票基金、申請各式補助、辦結婚、辦移民、賺太多等等

都會影響到申報的算法,實際情形因人而異,試算舉例僅供參考喔!

(3)

關於稅務居民的定義和條件,RJ另有專文補充,詳見

不讓你稅補充篇之~我要當稅務居民啦!

 

看完了這一大篇,不知道同學們有沒有對澳洲所得稅有更進一步的瞭解呢?

我剛來澳洲也對eTax很陌生很害怕,聽信一堆人說什麼退稅一定要找代理或是用紙本

殊不知RJ的收入結構超簡單,老實講收入也沒多少,光用低收入的二個條件就夠RJ免稅全退了

要請稅務代理,還早咧~

至於RJ會不會再推出eTax的申報步驟教學...嗯,我應該是沒那個命去整理了(腰酸背痛中)

今天的課程告一段落,下回同一時間,請繼續收看"RJ打工度假教學" (去!又用暴走計劃的老梗)

 

(課外補充)

RJ在封面圖中所使用鈔券即為現行五元澳幣,上面有現任英國女王伊莉莎白二世的肖相

這是所有澳幣鈔券中面額最小的,也是RJ最喜歡的一張,女王很美吧

dollor5.jpg  

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※請尊重智慧財產權,本文版權所有,未經原著同意,請勿任意轉載或以任何形式重製

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